Sundhedsstyrelsen og Verdenssundhedsorganisationen, WHO, definerer mental sundhed som en tilstand, hvor vi trives, fordi vi udvikler og udfolder vores evner, hvor vi kan håndtere belastninger, indgår i positive sociale relationer og bidrager til fællesskabet.

Tekst: Anne Bente Volf
Foto: Revision Limfjord

Administrerende direktør i Revision Limfjord, Karen Mørkholt, sætter en tydelig streg under, hvad hun mener, mental sundhed på arbejdspladsen betyder:

”Jeg er slet ikke i tvivl om, hvad det giver den enkelte medarbejder, når der fra arbejdsgivers side er sat fokus på trivsel, og omvendt, hvad det giver arbejdspladsen, at man giver plads til dette fokus. Mental sundhed handler om mange ting”.

Det handler ifølge Karen Mørkholt, blandt andet meget om, hvordan arbejdsopgaverne er fordelt, at medarbejderen skal have lov til at sige fra, hvis de er pressede, om der tid nok til opgaverne, og om der bliver lyttet til den enkelte medarbejder.

Karen ved godt, at det kan være svært at balancere arbejds- og privatliv. Og det er derfor vigtigt, at man holder fri, når man har fri. ”Det handler i bund og grund om Work Life Balance”, siger hun.

Pausekultur

”I vores seks afdelinger hos Revision Limfjord, er der stor forskel på arbejdsgangene. Revisionsbranchen arbejder normalt mere i foråret end i efteråret, og her er det vigtigt, at vi tager os tid til at mærke efter. At vi alle bliver bedre til at tage flere små pauser. Der skal være plads til, at medarbejderne kan trække vejret og afslutte det, de sidder med, inden de kaster sig over nyt,” lyder det fra Karen Mørkholt.

”At indføre de små pauser giver mere trivsel og effektivitet. At vide, hvordan man håndterer sine medarbejdere og hjælper sine kollegaer, giver glæde på arbejdspladsen. Begge dele giver resultater,” fortæller Karen.

Revision Limfjord, trivsel, Bizz Up Efterår 2020

Et godt udgangspunkt

Karen Mørkholt ser ikke nogen undskyldning for ikke at tage mental sundhed med ind i vagtplanen.

”Vi lever i en oplyst verden. Man kan søge efter alverdens oplysninger via internettet. En god hjælp er Arbejdstilsynets hjemmeside. Her er der masser af informationer og idéer, der kan brygges videre på. Det sværeste er ikke at skaffe informationer om trivsel og mental sundhed – det sværeste er at implementerer det i hverdagen.”

”Mental trivsel og sundhed skal tænkes ind fra starten, for at undgå store omvæltninger i arbejdskulturen,” opfordrer Karen.

”Når man starter en virksomhed og får sin første medarbejder, bør man have en klar plan for, hvordan man ønsker at arbejde med mental sundhed, synes jeg. Det er nemmere at skabe en kultur fra starten end at implementere den senere”, fortæller Karen.

Vend dine kunder til, at I tænker på jeres medarbejdere

”Man skal ikke være bange for hvad kunderne tænker, hvis tiltagende er gjort synlige. Eksempelvis kan telefonen være lukket i en bestemt tidsperiode hver dag, grundet meditation,” siger Karen. ”Tværtimod kan det fortælle den gode historie og udtrykke at virksomheden passer godt på sine medarbejdere”.

Flere undersøgelser viser, at virksomheder der tilbyder flere aktiviteter og tiltag, vinder mere arbejdsglæde og trivsel hos medarbejderne. Det betaler sig altså både menneskeligt og økonomisk.

Sundhedsambassadører

Karen opfordrer opstartsvirksomheder bør finde en sundhedsambassadør.

”En sundhedsambassadør skal være ansvarlig for, at implementere og integrere sundhed i hverdagen. Selv, hvis man er en opstartsvirksomhed, kan man sagtens have fokus på mental sundhed og trivsel, allerede fra første medarbejder,” understreger Karen.

Selv erkender Karen, at Revision Limfjord har lang vej igen, men hun er stolt af at være en del af en virksomhed, som har handlet.

”Vi har det endnu ikke integreret nok i vores hverdag. Vi mærker stadig pressede medarbejdere, men bare det, at vi har åbnet op, og at alle er opmærksomme på, at vi skal holde øje med hinanden, betyder en stor del. Vi har vundet på åbenheden. På dét at ville. Det motiverer og lønner sig, er jeg sikker på – og det er noget, som vi kontinuerligt skal arbejde på”, afslutter Karen.

Hos Revision Limfjord har de indført sundhedsinitiativer i samarbejde med medarbejderne. De laver bl.a., powerbreaks, walk and talks og har andre sundhedsinitiativer. Sundhedsambassadørerne skal bærer idéerne videre og sikre de bliver udført.

Kort fortalt om Karen Mørkholt

  • Direktør Adm. direktør i Revision Limfjord siden juni 2020
  • Uddannelse 38 år og uddannet Cand.jur. fra KU januar 2008
  • Siden 2012 Karen har arbejdet med HR siden december 2012

 

 

Læs mere her: www.revisionlimfjord.dk
Find inspiration på Arbejdstilsynets hjemmeside: www.at.dk

Den danske transportbranche er i rivende udvikling i disse år. Men det er også en branche under pres af et stigende antal billige, udenlandske chauffører. Det er derfor vigtigere end nogensinde at have den forretningsmæssige indsigt i virksomheden, som kan sikre overlevelse og fortsat vækst. En indsigt Revision Limfjord er i besiddelse af.

Tekst: Rikke Kokholm
Foto: Nils Krogh, Clienti & Pexels.com

Revision er en gennemgang af virksomhedens regnskaber. Således er den gængse opfattelse. Men revision er meget mere end det. Det er også en unik indsigt i den enkelte virksomheds styrker og svagheder – og en enestående mulighed for at optimere forretningen og ruste den til fremtiden.

Hos Revision Limfjord har man mere end 30 års erfaring med revision samt rådgivning af små og mellemstore virksomheder. Typisk indenfor transport- og produktionsvirksomheder, detailhandel, landbrug og fiskeri. Og netop indenfor transportsektoren har man opnået stor succes.

Det fortæller partner Mads Bjørndal: ”Gennem årene har vi opbygget et tæt forhold til vores kunder indenfor netop transportområdet. Det har givet os et solidt kendskab til branchen, som har en afgørende betydning for vores arbejde med at udvikle kundernes forretning gennem revision og rådgivning”.

LÆS OGSÅ

Revisorens Brevkasse: Mistet bilag, SKAT og rejseomkostninger

Uforløst potentiale i branchen

Alligevel håber han, at endnu flere fra transportbranchen får øjnene op for de åbenlyse fordele, der er ved at benytte en revisor:

Revision Limfjord, Bizz Up Sommer 2020, bizzup.dk
Mads Bjørndal er partner i Thisted

”Der ligger et uforløst potentiale i mange af disse virksomheder, men så længe de udelukkende betragter revisorer som talknusere, frem for sparringspartnere, forbliver dette uforløst”, siger han.

Og der kan være god grund til at overveje en revisor. For ud over regnskaber kan en revisor også hjælpe med at udvikle forretningen i den rigtige retning, hjælpe med værdiansættelse i forbindelse med finansiering eller salg og ikke mindst være behjælpelig, hvis der er et generationsskifte i udsigt.

”Netop i forbindelse med transportbranchen ligger en eventuel værdiansættelse meget på transportvirksomhedens biler og øvrige materiel. Vi, hos Revision Limfjord, er ikke vurderingsmænd på lastbiler, så derfor trækker vi meget på de lokale forhandlere, som ved alt om den side af sagen,” fortæller Mads, og han fortsætter:

”Drejer det sig om generationsskifte, så er det ikke noget, man bare gør fra den ene dag til den anden. Det kræver planlægning, og vi anbefaler derfor vores kunder, at de tænker omkring fem år frem. Det giver dem ikke blot mulighed for at gennemtænke alle aspekter af et skifte, men også for at opnå en række skattemæssige fordele.”

Fælles forståelse – fælles fodslag

Det handler om at skabe en fælles forståelse. For at opnå denne ser man hos Revision Limfjord ikke blot på de enkelte områder, men også på hele flowet igennem virksomheden:

”Vi adskiller så at sige tingene. Hvor går det godt – og hvor gør det måske lidt ondt? Hvor mister ejeren penge? Er chaufførerne dygtige nok? Køres der optimalt? Vi giver kort sagt det overblik, der kan være med til at skabe værdi for kunderne, og som i sidste ende er med til at drive virksomheden, skabe den fornødne omsætning og indtjening.”

 Ved at vælge Revision Limfjord får man ikke bare et revisionsfirma. Man får en uvurderlig sparringspartner i alle dele af forretningen:

Det handler om mennesker

”Vi har nok en lidt anden indgangsvinkel og tilgang end mange af vores kollegaer i revisionsbranchen. Det er kendetegnende for os hos Revision Limfjord, at vi altid ser på kunden, på mennesket – og ikke kun på selve virksomheden. Vi kender virksomheden og gør os meget umage med at sætte os grundigt ind i den, men vi ser det også som vigtigt at have et godt kendskab til menneskerne bag. Det tror vi på, er med til at gøre en stor forskel. Ikke blot for vores kunder, men også for vores arbejde og ikke mindst samarbejdet med kunderne”, forklarer Mads Bjørndal.

Han påpeger samtidig, at mange af Revision Limfjords kunder, er kunder gennem mange år, og at den tætte, personlige relation og det indgående kendskab betyder, at begge parter ved, hvordan de skal tilgå hinanden, og det i et tæt sammenspil internt hos Revision Limfjord.

”Det giver en bedre og tættere dialog, når man kender hinanden. Det betyder, at man bedre kan tale om alt – både de gode og de mindre gode ting. Det er en af forudsætningerne for, at kunne guide dem på rette vej, og det gælder også for vores kunder i transportbranchen”, slutter Mads.

 

 

4 ting din revisor hjælper dig med

1. Regnskaber

2. Udvikling af forretningen

3. Værdiansættelse i forbindelse med finansiering eller salg

4. Generationsskifte

Læs mere om Revision Limfjord her.

 

Jeg har mistet mit bilag – hvad gør jeg?

Bogføringsloven foreskriver at bilag skal opbevares i 5 år efter udgangen af regnskabsåret. Bilag kan opbevares både fysisk og elektronisk. Opbevaringspligten gælder ikke for interne bilag, som kassestrimler og interne notater. Overtrædelse af opbevaringspligten straffes efter loven med bøde.

Manglende bilag kan betyde at retten til moms- og skattemæssigt fradrag mistes. Momsfradrag er betinget af, at der foreligger en faktura der lever op til fakturakravene. Skattemæssigt er kravene ikke helt så skrappe.

Hvis du har mistet dit bilag, er det som oftest muligt at fremskaffe bilaget ved at henvende dig til den virksomhed der har udstedt fakturaen. Er det af en eller anden årsag ikke muligt, f.eks. hvis bilaget var en bon udstedt i en butik, kan udgiften forsøges dokumenteret på anden vis. Det giver ikke ret til momsfradrag, men Skat vil ofte godkende fradrag skattemæssigt i et eller andet omfang, såfremt udgiften kan dokumenteres eller sandsynliggøres.

Husk derfor at få indført en god procedure for opbevaring af bilag til din bogføring. Jo ældre bilaget er, jo sværere vil det oftest være at genfremskaffe.

Hvad betaler jeg skat af? Hvad nu, hvis jeg betaler løn til mig selv?

Beskatningen afhænger af hvilken form virksomheden drives i. Enten er virksomheden omfattet af personbeskatning (enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber) eller selskabsbeskatning (iværksætterselskaber, anpartsselskaber m.fl.).

Personbeskatning sker som udgangspunkt i henhold til personskatteloven. Virksomhedens overskud før renter beskattes som personlig indkomst, og renter i virksomheden som kapitalindkomst. Virksomhedens overskud før renter opgøres som virksomhedens omsætning, fratrukket udgifter der giver ret til fradrag i henhold skattelovgivningen. Herunder skal man være specielt opmærksom på de specielle regler, der gælder for afskrivninger.

Beskatning af enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber, kan også foregå efter reglerne i virksomhedsordningen. Virksomhedsordningen giver mulighed for, at udskyde den fulde beskatning af overskuddet såfremt, overskuddet ikke er trukket ud i privatøkonomien (hævning). Endvidere er der mulighed for at få fradrag for virksomhedens renteudgifter i den personlige indkomst og ikke kun i kapitalindkomsten.

Udskydelse af den fulde beskatning vil især være relevant når overskuddet er så stort, at der skal betales topskat af indkomsten. Topskatteprocenten er pt. på 15%. Rent praktisk foregår det ved, at den udskudte indkomst tages til beskatning i et år, hvor indkomsten ikke er så høj, at der skal betales topskat. Den korrekte planlægning gør, at man ikke betaler topskat, hvor det kunne være undgået.

I enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber får ejeren ikke løn, men foretager i stedet en overførsel til sin private konto og betaler samtidig B-skatte rater, som er fastsat med udgangspunkt i Forskuds-opgørelsen for det enkelte år.

Selskabsbeskatningen er mere enkel. Selskabet betaler selskabsskatten af sin skattepligtige indkomst pt. 22%. Overførsel til ejeren foregår enten via en ganske almindelig lønseddel eller ved en udbytteudlodning. Enhver overførsel til ejeren vil i skattemæssig forstand enten blive anset som løn eller udbytte.

Omkostninger ved værksted på privatadresse

Jeg har etableret mig som selvstændig tømrer. I den forbindelse har jeg indrettet værksted i nogle lokaler, vi før brugte privat til opbevaring og ekstra garage. Har jeg fradrag for udgifter i den forbindelse?

Svar

Du skriver ikke noget om, hvordan din ejendom er vurderet af det offentlige. Men jeg antager, at den er vurderet som en almindelig privatvilla. Hvis værdien af det erhvervsmæssige areal skønnes at udgøre 25 % eller mere af hele ejendommens værdi, kan du anmode vurderingsmyndighederne om en ny vurdering af ejendommen fordelt på erhverv og bolig. Hvis vurderingsmyndigheden er enig heri, kan du fratrække de udgifter, der relaterer sig til værkstedet. Det drejer sig om forsikring, ejendomsskat, vedligeholdelse og afskrivninger.

Hvis ikke værkstedet udgør mindst 25 % af ejendommens værdi, har du ikke fradrag for driftsudgifter vedr. værkstedet. Dog kan du fratrække en forholdsmæssig andel af ejendomsskatten. Hvis værkstedet er fritliggende eller arealmæssigt udgør mindst 25 %/300 m2 af en blandet bygning (bolig og erhverv sammenbygget), kan du afskrive skattemæssigt på værkstedet. Endvidere kan du få nedsat ejendomsværdiskatten forholdsmæssigt.

I begge situationer kan du fratrække erhvervsmæssig andel af el, vand og varme.

Rejseomkostninger

Jeg driver min virksomhed i et anpartsselskab. Mine kunder er geografisk fordelt over hele landet, hvorfor jeg ofte er på kundebesøg med overnatning. Jeg kører i min private bil. Hvor meget kan jeg i den forbindelse hæve i selskabet til dækning af mine omkostninger?

Svar

Kørsel

Til dækning af kørsel kan du i 2018 skattefrit udbetale kr. 3,54 pr. km for de første 20.000 km og derefter kr. 1,94. Husk at føre et nøjagtigt regnskab over de kørte km indeholdende følgende oplysninger

Navn, adresse og cpr-nr.
Kørslens formål
Dato
Kørslens geografiske mål og eventuel delmål
Antal km
Sats
Udregning
Bilens registreringsnr.

Opgørelsen udarbejdes mindst månedsvis og indberettes til SKAT sammen med lønudbetalingen. Det er især vigtigt at overholde ovenstående krav, når du er hovedanpartshaver, idet SKAT her stiller skrappere krav til dokumentation.

Overnatning

Når du har overnatning i forbindelse med en rejse i virksomhedens interesse, kan du enten få refunderet dine faktiske udgifter eller vælge selv at afholde udgiften. Når du afholder udgiften af egen lomme, må du skattefrit hæve diæter efter standardsatser, der fastsættes af SKAT år for år. I 2018 udgør satserne for henholdsvis logi og kost kr. 214 og kr. 498 pr. døgn. Er du hjemmefra mere end hele døgn, eksempelvis i alt 36 timer, kan du få yderligere godtgørelse for timer udover de 24. Denne godtgørelse udgør kr. 20,75 pr. time. Som for kørsel kræves der også her et nøje regnskab med nøjagtige tidsangivelser for rejsens start og slut.

Det er en betingelse, at arbejdsstedet ligger så langt fra hjemmet, at det på grund af afstanden ikke er muligt at overnatte i hjemmet. Om betingelsen er opfyldt beror altid på en konkret vurdering, men en tommelfingerregel siger mindst 100 km fra hjemmet.

De eksakte regler om såvel kørsel som overnatning kan du finde på SKATs hjemmeside eller spørg din revisor.

 

Denne måneds spørgsmål er blevet besvaret af:

Hvornår er det ikke længere en hobbyvirksomhed?

Baggrunden for spørgsmålet er formentlig et ønske om at få fradrag for et skattemæssigt underskud af aktiviteten.

SKAT har i flere år haft stor fokus på, om underskudsgivende virksomheder reelt dækker over indehaverens privat hobby. Og det kan tilføjes, at SKAT får medhold i langt de fleste af de rejste sager.

Der gives kun fradrag for underskud, hvis der reelt er tale om virksomhedsdrift med økonomisk gevinst for øje.

Mange virksomheder giver underskud i de første år, hvilket ikke betyder, at det nødvendigvis er hobby.

Om virksomheden er erhvervsmæssig eller ej beror på en konkret vurdering i hvert enkelt tilfælde.

Ved denne vurdering lægges der blandt andet vægt på om

  • der er udsigt til, at virksomheden før eller siden vil give overskud (blive rentabel)
  • virksomhedens underskud er forbigående, fx indkøringsvanskeligheder, eller om virksomheden vedvarende forudsætter, at ejeren har stabile indtægter fra anden side for at neutralisere et underskud
  • virksomheden har den fornødne intensitet og seriøsitet
  • ejeren har de nødvendige, evt. særlige faglige forudsætninger for at drive virksomheden, og om virksomheden har en naturlig sammenhæng med skatteyderens eventuelle øvrige indtægtsgivende erhverv
  • skatteyderen har været afskåret fra at anvende virksomhedens aktiver til privat brug
  • driftsformen er sædvanlig for virksomheder af den pågældende art

Ingen af disse kriterier er i sig selv afgørende for vurderingen af, om virksomheden er erhvervsmæssig. Det afhænger bl.a. af, hvilken type virksomhed, der er tale om, men rentabilitetsbetragtningen har været lagt til grund i mange afgørelser.

Hvis der kan svares ja til flere af ovenstående punkter, har man gode argumenter for, at virksomheden ikke er indehaverens hobby.

Det skal i øvrigt bemærkes, at overskud af hobbyvirksomhed er skattepligtigt som personlig indkomst.


Kan jeg trække kursus fra?

Arbejdsgiver kan som hovedregel altid fratrække udgifter forbundet med ansattes deltagelse i kurser.

Men jeg forudsætter, at spørgsmålet vedrører en virksomhedsejers udgifter til egen kursusdeltagelse.

Kurser, der har til formål at vedligeholde/opdatere ens egen viden indenfor den branche, man er beskæftiget med, er fradragsberettiget.

Men er det et kursus, der er kompetencegivende, er der ikke fradrag. Så er der tale om en ikke fradragsberettige etableringsomkostning.

SKAT har følgende definition på efteruddannelse eller videreuddannelse


LÆS OGSÅ: REVISORENS BREVKASSE – ARBEJDSVÆRELSE, GENANVENDELSE AF ERHVERVSRAPPORT OG ERHVERVSLOKALER


Forskel på grund- og videreuddannelse overfor efteruddannelse

Grænsen mellem videreuddannelse og efteruddannelse er ikke skarp.

  • Kendetegnet for en efteruddannelse er, at den har til formål at vedligeholde og ajourføre den viden eller de kvalifikationer, som kræves for at kunne bestride ens aktuelle arbejdsområde.
  • Kendetegnet for en grund- og videreuddannelse er, at den medfører en opkvalificering til en anden og eventuel højere kvalificeret funktion.

 

Brevkasse spørgsmål 1:

Hvordan skal et værelse indrettes, for at det kan betragtes fradragsberettiget som arbejdsværelse?

Værelset skal indrettes, så det fremstår som rent arbejdsmæssigt anvendt og må ikke omfatte nogen privat anvendelse. Det vil sige, at det ikke må kunne benyttes som et privat gæsteværelse. Derfor må det typisk ikke indeholde seng og sofa. Udgangspunktet er dog, at det er en konkret vurdering, som er afgørende.


Brevkasse spørgsmål 2:

Min virksomhed har stort set været på standby siden sidste årsrapport. Kan jeg genbruge rapporten fra sidste år, hvor jeg selvfølgelig ændrer tallene, så de matcher dette år? Eller er der krav om at opfinde den dybe tallerken hver gang?

Udgangspunktet er, at man ruller regnskabet, så man opgør værdierne i regnskabet på samme måde hvert år (beskrivelsen heraf kaldes anvendt regnskabspraksis), og det betyder, at der kan laves sammenligningstal. Du skal dermed ikke opfinde den dybe tallerken igen, da du har taget stilling til opgørelsesmetoden en gang og skal dermed bare ændre til de nye tal for det nye år. Der kan selvfølgelig opstå noget, hvor man godt vil ændre opgørelsesmetoden, hvilket så kræver en ny beskrivelse og måske en korrektion af tidligere års tal, men der skal laves regnskab for hvert år uanset aktivitetsniveauet.


Vi har købt en ejendom privat. Ejendommen er registreret med 106 m2 som privat og 103 m2 som erhverv. Erhvervsdelen vil vi leje ud til vores firmaer. Vi tænker at dele udgifterne til afdrag, el, vand, varme osv. pr. m2. Andelen firmaerne betaler kan trækkes fra i firmaregnskaberne, men hvad gør vi med den leje vi så modtager privat af firmaerne – skal vi opgive det på vores private selvangivelser, og vil vi så blive beskattet af det privat eller?

Svaret afhænger af, om ejendommen er vurderet som privat eller til blandet anvendelse.

Vurderet som privat:

Fradrag i virksomheden for skønnet erhvervsmæssig andel af forbrug af el, varme og vand.

Forholdsmæssigt nedslag i ejendomsværdiskat for erhvervsmæssig anvendelse – max. 25 %.

Lejeindtægter indtægtsføres som kapitalindkomst i personlig selvangivelse, hvis der betales en leje. Alternativt kan I holde jer til at tage de forholdsmæssige omkostninger med i virksomhederne. 

Vurderet som blandet:

Lejeindtægter indtægtsføres som resultat af udlejningsvirksomhed med fradrag for udgifter vedr. den erhvervsmæssige andel af ejendommen.

Det betyder beskatning privat, som drev I en hver anden udlejningsvirksomhed.

 

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER

 

Brevkasse spørgsmål 1:

Må man trække renteudgifter fra i gevinster på finansielle kontrakter?

Renteudgifter og finansielle kontrakter skal opgøres i hver sin rubrik på selvangivelsen i bruttobeløb. Renteudgifter og finansielle kontrakter skal begge opgøres under kapitalindkomst. I og med de begge skal føres under kapitalindkomst, kan man sige, at du indirekte trækker renteudgifter fra i gevinster på finansielle kontrakter. Man skal dog holde sig følgende for øje, at finansielle kontrakter opgøres for sig, da tab er kildeartsbegrænset. Det vil sige, at gevinster beskattes, og tab modregnes i gevinster på andre kontrakter eller fremføres til modregning i fremtidige gevinster fra finansielle kontrakter. Der gælder særlige regler for aktiebaserede kontrakter.


Brevkasse spørgsmål 2: 

Hvad gør man, hvis man har glemt at registrere et par fakturaer fra sidste moms periode?

Udgangspunktet er, at der skal afregnes den rigtige moms i de rigtige perioder. Det betyder, at du skal indsende en momsefterangivelse på SKAT tastselv på det manglende beløb, og du vil blive opkrævet dette. Hvis momsbeløbet på de ikke registrerede fakturaer ikke er væsentlige set i forhold til virksomhedens normale momsangivelser, kan det medtages i næste momsafregning, men der skal være tale om uvæsentlige beløb.

 

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER

Brevkasse spørgsmål 1:

Må en udenlandsk (eu) freelancer, som udfører et stykke arbejde for mig uden firma, udstede en cpr. faktura, som jeg kan bruge i mit regnskab?

Ja det må den udenlandske freelancer godt. Det skal dog klart fremgå, hvem den udenlandske freelancer er, og den udstedte faktura skal opfylde danske mindstekrav til en faktura.


Brevkasse spørgsmål 2: 

Hvis jeg som virksomhed ønsker at donere til en organisation (f.eks Kræftens Bekæmpelse) hvad skal jeg så rent praktisk tænke på? Eksempelvis salg af et produkt hvor de 50 kr. går til organisationen.

Du skal bogføre hele salget, så der bliver afregnet rigtig moms af din omsætning. Derefter skal du beregne det beløb, du vil donere til organisationen og bogføre det som et sponsorat uden moms. Det kan yderligere oplyses, at Kræftens bekæmpelse er omfattet af ligningslovens § 8H om fradrag for forskningsgaver. Modtageren skal indberette gaven til SKAT i cpr. eller cvr. nr. Der er ingen fradragsbegrænsning for gaver efter Ligningslovens § 8H. Listen over godkendte formål kan findes på SKATs hjemmeside.

 

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER

Brevkasse spørgsmål 1:

Julefrokost i firma uden ansatte

Som udgangspunkt er julefrokosten en fradragsberettiget personaleudgift. Det betyder modsat, at der ikke er fradrag, hvis ikke der er personale. Hvis virksomhedsejeren deltager i julefrokosten sammen med sine medarbejdere, er der også fradrag for ejerens egen deltagelse.


Brevkasse spørgsmål 2: 

Flere ejere i et selskab – en med penge og en med en ide

Situationen er ikke usædvanlig. Hvis parterne er enige om, at ideen er kr. 100.000 værd, vil den anden typisk skulle indbetale et tilsvarende beløb i kontanter. Men idet udstedelse af anparter i selskabet skal modsvares af et tilsvarende indskud i selskabet, er det umiddelbare resultat, at det kun er den med kontanter, der modtager anparter. Hvis han giver kompagnonen halvdelen af sine anparter, bliver der tale om en skattepligtig gave for modtageren. Alternativt kan ideen indskydes i selskabet mod udstedelse af yderligere kr. 100.000 i anparter. Men det indebærer, at sidstnævnte vil blive beskattet af sin ide, idet indskuddet bliver sidestillet med salg af ideen.

 

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER

Brevkasse spørgsmål 1:

Hvordan er reglerne ved salg til en privat kunde i Norge, skal der indeholdes moms ved salget? Hvordan forholder jeg mig til momsangivelsen?

Jeg går ud fra at det er et varesalg hvor varen bliver leveret i Norge og at det ikke er et afhentningssalg, hvor den norske kunde afhenter varen her i Danmark.

Er det varesalg hvor varen transporteres hen over landegrænsen, så er salget til et land uden for EU, og så kan man fakturere uden moms, uagtet kunden er en privat person eller en virksomhed.

Betingelserne er at de kan dokumentere at varen er udført af Danmark (her vil det være fint at involvere et transport- eller speditionsfirma). Der skal nemlig udarbejdes nogle eksport papirer, så varen også efterfølgende bliver korrekt momset og evt. fortoldet ved indførslen i Norge. Det ved et fragtfirma alt om.

Herudover skal du være eksportørregistreret i Virk, og omsætningsbeløbet skal påføres rubrik C på momsangivelsen.


Brevkasse spørgsmål 2: 

Jeg trækker min egen mobilregning fra i virksomheden. Min hustru hjælper i virksomheden. Kan jeg trække hendes mobilregning fra?

Medarbejdere såvel som selvstændigt erhvervsdrivende beskattes af fri telefon, såfremt telefonen stilles til rådighed for privat brug.

For dig som selvstændig erhvervsdrivende vil beskatning af fri telefon normalt ikke kunne undgås. Det kræves at din telefon rent fysisk aldrig medbringes på bopælen, i sommerhuset eller lignende. Fri telefon beskatningen udgør for 2018 kr. 2.800.

Når denne beskatning er foretaget har din virksomhed til gengæld fradrag for hele udgiften til alle dine telefoner, men ikke resten af familiens telefoner.

Såfremt din ægtefælle arbejder i virksomheden og har telefon til rådighed for privat brug, bliver din ægtefælle ligeledes beskattet at fri telefon. Beskatningen nedsættes til gengæld med 25% for begge ægtefæller.

Virksomheden har fradrag for hele udgiften til din ægtefælles telefonregning.

Vær opmærksom på at med virkning fra 2020 er det besluttet at afskaffe beskatning af fri telefon for lønmodtagere og selvstændigt erhvervsdrivende.

 

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER

Brevkasse spørgsmål 1:

Bliver jeg beskattet af de penge, der står i min bank?

Man bliver beskattet af virksomhedens resultat. Hvis ikke du vælger virksomhedsskatteordning, vil du blive beskattet af resultatet med din normale skatteprocent. Hvornår du så hæver det kontante overskud, har ingen betydning.

Alternativt kan du anvende virksomhedsskatteordningen. I så fald beskattes resultatet af virksomhedens drift med 22 %. Det gælder dog kun i det omfang, du ikke har trukket pengene ud til dig selv. Når/hvis du gør det, skal der betales en yderligere skat svarende til forskellen mellem din normale skatteprocent og de 22 %, virksomheden har betalt. Det betyder, at har du et større overskud, end du har behov for at hæve til dækning af dine private udgifter, kan du anvende det overskydende beløb til finansiering af din virksomhed til en foreløbig lav beskatning.


Brevkasse spørgsmål 2: 

Kan jeg trække fittness fra?

Selvstændige kan ikke fratrække egne udgifter til fitness. Dækning af personalets udgifter er fradragsberettiget, men det kan i nogle situationer være et skattepligtigt gode for den ansatte.

SE ALLE INDLÆG FRA REVISORENS BREVKASSE LIGE HER